Tullombud.seStarta ärende

Importmoms i Sverige – så beräknar och betalar du

Importmoms gäller alla varor från länder utanför EU. Här förklarar vi hur du beräknar importmoms, vem som betalar och hur återbetalning fungerar.

Av Tullombud.se··1 min läsning
Foto: Tara Winstead på Pexels

Importmoms i Sverige – så beräknar och betalar du

Importmoms är den mervärdesskatt som tas ut när varor importeras till Sverige från länder utanför EU. Att förstå hur du beräknar och betalar importmoms är avgörande för att din import ska bli ekonomiskt korrekt. Den här guiden förklarar allt.

Vad är importmoms?

Importmoms är en form av mervärdesskatt (moms) som uppstår vid import av varor från länder utanför EU. Standardsatsen för importmoms i Sverige är 25 %, med reducerade satser på 12 % för livsmedel och 6 % för böcker.

Hur beräknar du importmoms?

Importmomsen beräknas på beskattningsunderlaget:

  1. Tullvärdet (varans transaktionsvärde + frakt + försäkring till EU-gränsen)
  2. Plus tullavgiften

Formel: Importmoms = (Tullvärde + Tullavgift) × Momssats

Läs mer om hur tullvärdet fastställs i vår guide om tullvärde – hur beräknas det?

Vem betalar importmoms?

Importmomsen betalas av den som är importör. Om du är momsregistrerat företag i Sverige kan du normalt dra av importmomsen som ingående moms, vilket innebär att importmomsen inte utgör en slutkostnad.

Redovisning av importmoms

Sedan 2015 redovisas importmoms till Skatteverket (inte Tullverket). Momsregistrerade företag redovisar importmomsen i momsdeklarationen.

Återbetalning av importmoms

I vissa fall kan du ha rätt till återbetalning, t.ex. om:

  • Varan exporteras vidare utan att användas i Sverige
  • Varan returneras till leverantören
  • Du missade att begära preferenstull (inom 3 år)

Läs mer om importmoms återbetalning och momsregistrering.

Vanliga fel

  • Undervärderad faktura
  • Fel momssats
  • Utebliven redovisning till Skatteverket

Se vår importdeklaration guide för hela processen.

Starta ditt ärende på Tullombud.se idag – vi svarar inom 25 minuter.

Vanliga frågor

Vad är skillnaden mellan importmoms och vanlig moms?▾
Vanlig moms uppstår vid köp inom Sverige eller EU. Importmoms uppstår vid import av varor utanför EU och betalas av importören. Momsregistrerade företag kan dra av importmomsen som ingående moms i momsdeklarationen.
Kan jag dra av importmomsen som ingående moms?▾
Ja, om du är momsregistrerat företag i Sverige och varorna används i momspliktig verksamhet kan du dra av importmomsen som ingående moms. Det innebär att importmomsen normalt inte utgör en slutkostnad.
Gäller importmoms även för varor från andra EU-länder?▾
Nej, vid köp från andra EU-länder gäller regler om gemenskapsinternt förvärv. Moms redovisas via omvänd skattskyldighet om köparen är momsregistrerad.
Vad händer om jag glömmer redovisa importmomsen?▾
Om du missar att redovisa importmomsen till Skatteverket kan du bli föremål för skattetillägg och dröjsmålsränta. Skatteverket kan genomföra revision och kräva efterbetalning.
Hur hanterar jag importmoms om jag säljer vidare varan?▾
Om du importerar varor för att sälja vidare debiterar du moms av dina kunder och drar av importmomsen som ingående moms. Nettot redovisas till Skatteverket.
Kan privatpersoner återfå importmoms?▾
Privatpersoner kan i begränsad utsträckning återfå moms vid exporter eller returer. Generellt är importmomsen en slutkostnad för privatpersoner.
Vad räknas in i tullvärdet som importmomsen beräknas på?▾
Tullvärdet baseras normalt på transaktionsvärdet plus frakt och försäkring fram till EU:s gräns (CIF). Provision, royalties och licensavgifter kan också behöva inkluderas.
Är importmomssatsen alltid 25 % i Sverige?▾
Nej, reducerade momssatser finns. Livsmedel beskattas med 12 %, böcker och tidningar med 6 %. Momssatsen vid import speglar den inhemska momssatsen.

Relaterade inlägg

Redo att komma igång?

Starta ditt ärende online och få hjälp inom 25 minuter. Inga bindningstider, inga dolda kostnader.

Starta ditt ärende